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工商登記服務 | 公司與行號差別
公司與行號差別
| 項目 | 行號 | 有限公司 | 股份有限公司 |
|---|---|---|---|
| 公司/行號 名稱及規定 |
ＸＸ商行 |
ＸＸ有限公司 ※全國不得重複 |
ＸＸ股份有限公司 ※全國不得重複 |
| 資本額 |
不限 ※特殊行業例外 |
不限 ※特殊行業例外 |
不限 ※特殊行業例外 |
| 資本證明 及簽證 |
• 25萬以下不需要資本證明 |
• 要存款(資本)證明 |
• 要存款(資本)證明 |
| 股東人數 |
• 獨資１人 • 合夥２人以上 |
• １人以上 |
• 2人以上，政府或法人股東不在此限 |
| 股權轉讓變更 |
• 不限制 |
• 股東／董事非得其他股東過半數／三分之二以上之同意，不得將其出資全部或部份轉讓於他人 • 不同意之股東有優先受讓權 |
• 自由轉讓，不得以章程禁止或限制之 • 發起人之股份非於公司設立登記1年後不得轉讓 • 公司依法收回自己的股份轉讓於員工，得限制員工於一定期間內不得轉讓 |
| 決議文件 及內容 |
• 合夥契約書 |
• 股東同意書 |
• 由董事決議或成立董事會及股東會 |
| 決議方式 |
負責人同意或者全體合夥人同意 |
全部股東同意 |
視屬一般、普通、特別等決議方式不同有不同比例股權同意 |
| 股東責任 |
無限清償責任 |
以出資額為限 |
以出資額為限 |
| 股東 綜合所得稅 |
當年度列入獨資者或合夥人綜合所得課稅 |
分配年度列入股東綜合所得課稅 |
分配年度列入股東綜合所得課稅 |
| 使用發票 |
可申請免用統一發票 |
一定要使用發票 |
一定要使用發票 |
| 暫繳 |
無 |
每年９月以去年度應納稅額1/2繳納 |
每年９月以去年度應納稅額1/2繳納 |
| 未分配盈餘 |
• 當年度盈餘要全數分配 |
• 於次年六月底前決定盈餘是否分配 • 未分配盈餘加徵5％ |
• 於次年六月底前決定盈餘是否分配 • 未分配盈餘加徵5％ |
月營業額以下多少免開統一發票？
行號 月營業額２０萬以下，可以申請小規模營業人（免開統一發票），行號設立國稅局將以核定的方式寄發稅單，免除記帳的成本
公司 無論多少錢都需開統一發票，申報營業稅
公司設立資本額多少為好？
01. 目前已無資本額設定最低數，一般公司多設立５０萬至１００萬之間較為恰當
02. 資本額多寡會影響往來廠商對公司(行號)的信任度，故資本額需審慎思考
可以不設立公司或行號直接營業嗎？
不外乎很多人確實如此，但是一旦被檢舉查到需要支付罰金的，所以還是建議設立行號及公司為好
行號到底要不要開發票，哪一個情況我最划算？
| 賺錢時 | 賺錢時 | 虧錢時 | |
|---|---|---|---|
| 項目 |
免開統一發票，國稅局核定課稅情形(註二) |
開設統一發票，報繳營業稅 |
開設統一發票，報繳營業稅 |
| 營業收入 |
核定繳納營業稅20,000元 |
假設一年收入為200萬 |
假設一年收入為200萬 |
| 進項憑證 |
NA |
假設進項憑證為50%成本為100萬 |
假設今年進項憑證為300萬 |
| 營業稅 |
5,000元/期*4期 |
營業稅（200萬-100萬）x5% |
營業稅（200萬-300萬）x5% |
| 營所稅 (註一) |
課稅所得額：120,000元 |
課稅所得額：120,000元 |
課稅所得額：120,000元 |
| 綜所稅 |
12萬元併入綜所稅合併申報 |
12萬元併入綜所稅合併申報 |
12萬元併入綜所稅合併申報 |
| 記帳費 |
NA |
13,000元 |
13,000元 |
| 總繳納 |
20,000元 |
63,000元 |
13,000元 |
註一
課稅所得額 = 營業收入 x 書審率6%
應納稅額（營所稅） = 課稅所得額 x 稅率
營利所得（併入個人綜合所得稅） = 課稅所得額-應納稅額
註二 免開統一發票：國稅局依地區、面積核定營業額，每3個月為一期課徵1%。
註三 所得稅法第40條規定：課稅所得額12萬元以下免徵營所稅
（其應納稅額不得超過營利事業課稅所得額超過12萬部分之半數， 假設公司全年所得額168,000，應納稅額應為[(168,000-120,000)*1/2]=24,000）
我從事行業為批貨，有上下游供應商，月營收20萬以下，建議開設公司還是行號好？
國稅局認定小規模營業人大多為從事零售業，批發業建議開設公司為好，因要申請小規模營業人需要國稅局認定核准，並不是每一個小規模營業人均可以免用統一發票。
自用住宅可以辦理公司營業地址嗎？
可以的，只是日後房屋稅及地價稅會依辦公室區域所占住宅面積比例去計算營業用的房屋稅率，但若是從事網拍賣物之行號及公司，實際交易在網路平台，房屋內沒有堆放營業用品，仍可繼續使用住宅營業稅。